Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Нормативное регулирование

ТК РФ отражает необходимость получения компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется (ст. 127)

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 определяет последовательность расчета средней заработной платы как основы для расчета отпускных

Гл. 34 НК РФ посвящена страховым взносам во внебюджетные фонды

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ регулирует вопросы социального страхования

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ определяет порядок уплаты пенсионных взносов

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует страхование от несчастных случаев

Правила «Об очередных и дополнительных отпусках» (от 30 апреля 1930 г. N 169) ст. 28-30 используются в рамках, не противоречащих действующему ТК РФ

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении – каким способом?

Главная > Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: 7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ 7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

Правила и методика расчета отпускных.

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

  • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
  • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
  • сокращение штата работников;
  • смена собственника организации;
  • призыв наемника на военную службу;
  • восстановление на должности предыдущего работника;
  • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
  • смерть руководителя или подчиненного;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

  1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
  2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

В практике компаний нередки случаи, когда сотрудник, проработав меньше года уже выбрал положенные 28 отпускных дней.

Такая ситуация складывается из-за полученных отпускных дней в аванс, с расчетом последующей отработки после выхода на работу.

Принципы налогообложения отпускных при увольнении

Иногда сотрудник, вышедший из отпуска увольняется и у него образуется задолженность перед компанией за излишне уплаченные отпускные, которые могут подлежать удержанию. Какими же правилами руководствоваться для расчета удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении и по какому алгоритму его корректно можно произвести.

Правила расчета

Удержание – всякое снижение денежного эквивалента труда сотрудника, подлежащего уплате в форме зарплаты. При расчете суммы удержания необходимо руководствоваться рядом правил, которые позволят определить правомерность взыскания и рассчитать верную сумму.

В подавляющем большинстве случаев сумма удержания ограничена до 20% от суммарной выплаты при увольнении (п.1 ст. 138 ТК РФ). Если иное не предусмотрено законом.

В случае предусмотренных законом, процентное соотношение суммы к удержанию может быть увеличено до 50 %, но не более. За исключением ситуации, когда сотрудник обязан:

  • выполнять принудительные работы (например, в виде уголовного наказания);
  • выплачивать алименты;
  • возместить урон здоровью, нанесенный другому лицу;
  • восполнить ущерб лицам, нанесенный сотрудником, повлекший смерть кормильца;
  • возместить урон, причиненный в результате преступных действий.

Такой закрытый список указан в части 3 статьи 138 ТК РФ. В подобном случае действует ограничение до 50%, но не более 70%.

В Федеральном законе No 22-ФЗ «Об исполнительном производстве» говориться, что удержания из зарплаты сотрудника делаются за минусом налоговых вычетов.

Сотрудник может добровольно выплатить сумму, уплаченную ему авансом за неотработанное время.

Но, в любых правилах есть исключения. В данном случае исключением для удержания из зарплаты (без согласия сотрудника), может послужить:

  • ошибка в ведении бухгалтерского учета;
  • противоправные действия и нарушение законодательства РФ при выполнении трудовых обязанностей;
  • грубое нарушение или отказ от выполнения норм трудовой деятельности, установленные судом.

В каждой другой ситуации, при несогласии сотрудника с вычетом денежных средств, подлежащих к выплате при увольнении, руководитель в праве обратиться в суд, согласно статьям 382 и 383 ТК РФ.

В отдельных случаях нет основания для удержания:

  • отказ от должности по состоянию здоровья или отсутствие таковой;
  • в результате признания работника недееспособным;
  • ликвидация предприятия;
  • сокращение численности штата;
  • при изменении собственника предприятия, данное правило распространяется на главного бухгалтера, руководителя и заместителя;
  • призыв сотрудника на службу в армию и госслужбу;
  • в случае смерти сотрудника или руководителя предприятия;
  • наступление непреодолимых обстоятельств (техногенные и географические катастрофы).

Калькуляция

Рассмотрим, как рассчитать удержание за неотработанные дни отпуска.

Алгоритм калькуляции суммы удержания рассмотрим далее.

Сначала необходимо высчитать дни отпуска, которые положено отработать.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

КДН= КДИ – (КДО/12 * КС), где:

  • КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;
  • КДИ – фактическое количество дней отпуска, в днях;
  • КДО – продолжительность оплаченного отпуска, в днях;
  • КС – стаж работы за текущий год, в месяцах.

Затем просчитать средний заработок за отработанное время, в день. Чаще всего этот показатель уже известен, его рассчитывают при начислении отпускных.

∑ОУ= КДН*СДЗ, где

  • ∑ОУ – сумма, подлежащая удержанию;
  • КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;
  • СЗД – средний дневной заработок.
Предлагаем ознакомиться:  Отпуск раз в полгода

Если стаж работника достиг полных 11 месяцев, ему полагается отпуск в количестве 28 дней. В данном случае выплата сумм, подлежащих к выдаче при увольнении производится в полном объеме.

Пример

Не всегда при увольнении работника работодатель может удержать излишне выплаченные отпускные. Какие существуют ограничения, узнаете из статьи.

Работник может расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели (ч. 1 ст. 80 ТК РФ). В последний день работы работодатель обязан выдать ему трудовую книжку и другие документы, связанные с работой (по письменному заявлению работника), а также произвести с ним окончательный расчет (ч. 5 ст. 80 ТК РФ).

Если на момент увольнения за работником числилась дебиторская задолженность по излишне выплаченным отпускным, логично, что работодатель будет предпринимать усилия по ее взысканию.

Рассмотрим, какие действия правомерны, какие эффективны, а какие недопустимы.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Полный отпуск за первый год работы сотрудник может взять по истечении шести месяцев его непрерывной работы у работодателя.

С согласия работодателя он может уйти в оплачиваемый отпуск, не отработав шести месяцев (ч. 2 ст. 122 ТК РФ).

Некоторым категориям работников работодатель обязан предоставить отпуск авансом до истечения шести месяцев, если работник изъявит такое желание (ч. 3 ст. 122 и ч. 1 ст. 286 ТК РФ).

Удержание — очевидный способ вернуть излишне выплаченные отпускные. Однако его применение ограничено законодательством.

Право на удержание

Работодатель имеет право удержать отпускные из заработной платы работника, если отпуск был предоставлен авансом и до увольнения сотрудник не отработал все дни использованного отпуска. Такое право ему предоставляет норма части 2 статьи 137 ТК РФ.

  • до конца года, в счет которого использован отпуск, остается 7 месяцев и 25 дней (с 23.05.06 по 16.01.07), который округляется до 8 месяцев;
  • количество дней отпуска, приходящееся на неотработанное время, составит 28 / 12 х 8 = 19 дней;
  • исключив неиспользованные дни отпуска, получим использованный, но неотработанный период отпуска 19 дн. — 14дн. = 5 дней

Отпуск авансом: налоговые последствия при увольнении работника

Это и вызывает большое число затруднений: как по правовой части, так и чисто практической.

Разобраться с этим поможет данная статья.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 . Это быстро и !

На практике довольно часто работник, увольняясь, не может отработать уже реализованный отпуск.

Этому способствует статья 122 ТК РФ, провозглашающая, что, начиная со второго года работы в организации, работник может брать отпуск в любое время рабочего года (даже авансом).

Порядок и правила оформления отпуска подробно рассмотрены в данной статье.

А если работником в полной мере отработан рабочий год не был, то возникает вопрос – что делать?

ВАЖНО. Удержание – это обязательная процедура, производимая работодателем при выявлении неотработанных дней отпуска.

Ведь если ее избежит работодатель, то тем самым произведет нецелесообразную выплату в пользу сотрудника.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

У налоговой службы это вызовет множество вопросов, ответы на которые вряд ли будут получены.

Право на удержание за неотработанные дни отпуска возникает у работодателя не во всех случаях.

Так, он не имеет на это право в случаях, когда:

  1. Работник отказался от перевода на иную работу, предусмотренную для его здоровья соответствующим медицинским заключением, или же для работника подходящего вакантного места не оказалось.
  2. Организация ликвидируется или индивидуальный предприниматель со своей деятельностью прекращает существование.
  3. При сокращении численность сотрудников.
  4. Собственник имущества, принадлежащего организации, изменился.
  5. Совершается призыв / направление работника на военную / альтернативную гражданскую службу.
  6. Подлежит восстановлению незаконно уволенный работник на том рабочем месте, где он трудился ранее.
  7. Работника признают в полной мере неспособным осуществлять свои трудовые функции в соответствие с выданным ему медицинским заключением.
  8. Сотрудник погиб или же признан судом безвестно отсутствующим (это же относится и к самому работодателю).
  9. Трудовые отношения прерваны в связи с ситуациями, которые могут быть названы чрезвычайными (эпидемии, техногенные катастрофы и т.п.).

Расчет долга

Долг работника перед организацией, касающийся неотработанных отпускных дней, не требует составления приказа.

Все вычисления по возврату отпускных при увольнении работника отгулявшего отпуск авансом, производятся бухгалтерией посредством записки-расчета формы № Т-61, которая передается туда из кадровой службы с заполненной лицевой частью.

Именно благодаря записке производятся выплаты работнику, исчисляются долги и т.п.

Не удержали при увольнении лишние отпускные: что делать со взносами? - все о налогах

Без этого документа невозможно было бы представить жизнь, как конкретных структур, так и организации в целом.

Алгоритм исчисления

В принципе, удержание за использованный авансом отпуск при увольнении, которое должно быть произведено работодателем, рассчитывается по тому же принципу, что и сумма за неиспользованные отпускные дни.

Отделяем дни отпуска, которые сотрудник не отработал, от тех, что честно были заработаны им.

Работник реализовал свое право на отпуск в начале рабочего года. Всего за этот период он отработал 7 месяцев, после чего изъявил желание расторгнуть трудовой договор.

При этом зарплата его за каждый месяц работы составляла 15 тыс. руб., а все 28 дней отпуска были им использованы. Как определить сумму за неотработанные дни отпуска, если средний дневной заработок составляет 525 рублей?

Сначала определимся с тем, сколько «стоит» каждый месяц работы, то есть вычислим полагающееся количество дней отпуска за каждый такой период. Поделив 28 дней на 12 месяцев, мы получаем 2.33 дня.

28 – 7 х 2.33 = 11.66

Вот так мы и получили дни, которые работник должен был отработать, но не отработал в связи с увольнением.

Вычисляем сумму, которая будет удержана у работника из заработной платы.

Благодаря тем результатам, которые были получены выше, мы можем рассчитать всю сумму, которая должна будет отойти в пользу работодателя.

11.66 х 525 = 6121.5

Итог: удержание будет произведено на сумму 6121.5 рублей

При расчете с работником работодателю нужно быть внимательным, так как выплаты работнику облагаются основополагающим налогом – НДФЛ, взносы составляют 13 % от заработной платы сотрудника.

НДФЛ – это тоже, своего рода удержание. Поэтому им не облагаются ни взносы, ни суммы, идущие в счет работодателя за неотработанные дни отпуска. Помимо НДФЛ отпускные облагаются и другими налогами, какими вы узнает в этой статье.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

ВНИМАНИЕ. Начисляемые в соответствие с запиской-расчетом средства подвергаются обложению НДФЛ, если это предусмотрено – взносами, а также при необходимости – удержанию денег за неотработанные отпускные. Этому стоит уделять внимание при ведении расчетов.

Еще в соответствие с нормой законодательства СССР, которая в неизменном виде просуществовала до сих пор, можно заключить, что если не был погашен долг за счет причитающихся работнику выплат, или он был частично погашен, необходимо на том остановиться.

Требовать от работника что-то в дальнейшем не стоит.

Договориться с работником по поводу погашения долга посредством внесения необходимой суммы через кассу организации.

При его отказе следует обратиться в суд, который уже решит: целесообразно ли требовать от работника выплаты. Не во всех случаях может быть произведено удержание.

Разберемся, что делать бухгалтеру, если работник увольняется, так и не отработав использованные им дни отдыха.

В частности, можно ли удержать эту сумму из окончательного расчета? Как быть, если 20% суммы расчета не хватило, чтобы погасить весь долг? Как рассчитывается излишек отпускных? Какие налоги нужно корректировать, а какие нет? Что делать, если увольняющийся сотрудник ­отказывается вернуть излишек отпускных?

Иногда отпуск предоставляется, так сказать, авансом, с расчетом на то, что впоследствии сотрудник отработает использованные им дни отдыха. Но что делать, если он, не отработав свой отпуск до конца, решает уволиться?

Отпуск является одним из способов реализации права на отдых сотрудников, работающих по трудовым договорам. По общему правилу, продолжительность основного отпуска составляет 28 календарных дней и предоставляться он должен ежегодно (ст. 115 ТК РФ).

Однако отпуск по соглашению сторон может быть предоставлен работнику и раньше (ст. 122 ТК РФ). Таким образом, ежегодный оплачиваемый отпуск может быть предоставлен работнику авансом, даже если рабочий год полностью им не отработан.

Предлагаем ознакомиться:  Доверенность не подписана доверителем

В этом случае предполагается, что неотработанные дни использованного отпуска сотрудник впоследствии отработает.

Но что делать, если работник увольняется, так и не отработав использованные им дни отдыха? Должен ли сотрудник вернуть часть отпускных, которая приходится на неотработанные дни отпуска? Давайте разберемся.

Компания может удержать излишнюю сумму ранее выплаченных отпускных из заработной платы, выдаваемой сотруднику при увольнении. Такое право ей дает ст. 137 ТК РФ. Правда, в этой же статье прописаны ситуации, когда организация не имеет права удерживать у работника «лишние» отпускные (например, если увольнение происходит вследствие сокращения штата или ликвидации компании).

Следует учитывать и то, что размер удержаний ограничен. Так, согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. То есть работодатель сможет удержать лишь ту часть лишних отпускных, которая укладывается в 20% лимит. Чтобы удержать лишние отпускные из «увольнительных» выплат, согласие работника не требуется.

Кстати, размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.11.2011 № 22-2-4852).

А если 20% от суммы окончательного расчета не хватило на то, чтобы погасить весь долг по отпускным?

Единственное, что компания может сделать, так это попросить работника погасить оставшуюся сумму долга добровольно. Если последний согласен, то погашение можно произвести путем удержания из оставшихся 80% «увольнительных» выплат либо работник внесет ­необходимую ­сумму в кассу или перечислит на расчетный счет работодателя.

При удержании долга из последней зарплаты, полагающейся увольняющемуся сотруднику, вовсе не обязательно разбивать удержание на две суммы, одна из которых укладывается в 20% ограничение. Можно провести удержание сразу одной суммой.

138 ТК РФ о 20% ограничении применяться не должны (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Что делать, если работник отказывается погасить оставшуюся часть долга? Можно ли в этом случае взыскать необходимую сумму через суд?

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Таким образом, сотрудник за все время работы заработал 40 дней отпуска (28 дней 12 дней).

138 ТК РФ).

Определиться с суммой излишне уплаченных отпускных.

Для этого нужно определить сколько полных месяцев, за которые сотруднику положен отпуск, он отработал в компании.

  • отпуск с последующим увольнением
  • получение выплаты за не отгулянный отпуск

Какие налоговые сборы должны быть начислены на компенсационные выплаты при увольнении трудящегося за неиспользованный отпуск?

Если одна из сторон изъявляет желание расторгнуть отношения, то расчет становится довольно важным моментом процесса.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Работодатель обязан выдать работнику плату за все отработанные дни, включая время неиспользованного отпуска. При этом если складывается ситуация, подобная описанной выше, часть начислений на отпуск удерживается (137 ТК).

Сам документ представляет собой обычную бумагу, содержание которой состоит из следующих частей:

  • дата и время написания
  • место написания
  • сведения о договорившихся сторонах
  • текст, который отражает суть состоявшегося договора.

В тексте должны быть:

  • краткое описание обстоятельств возникновения долга по отпускным
  • сумма долга
  • указание события, в результате которого возник долг (увольнение)
  • четко и однозначно сформулированное желание работодателя простить этот долг работнику (то есть, с момента вступления документа в силу этот долг более не упоминается, никаких требований по оплате работнику не выставляется).

Если работодатель не склонен одаривать уходящего сотрудника, то производится расчет предоплаченных дней отдыха, который включает:

  • подсчет дней отдыха, которые не отработаны
  • выведение средней величины дневного заработка
  • определение суммы, выданной на отпуск авансом.

При увольнении засчитываются все неиспользованное время отпуска. Если сотрудник работал без перерывов на отдых, то к моменту расторжения договора у него скопились дни, которые работодатель никаким образом не оплачивал.

Таким образом, отпускные составят большую сумму, а долг работодателю будет погашен.

НД = ИД – (ПД / 12 х КМ)

  • НД – неиспользованные дни
  • ИД – использованные
  • ПО – длительность отпуска в днях
  • КМ – сколько месяцев проработал на предприятии сотрудник
  • 12 – месяцы в году (для расчета коэффициента)

Средний заработок

Перед определением средней оплаты нужно просмотреть всю имеющуюся информацию:

  • премии
  • повышения зарплаты
  • изменения в уровне квалификации и должности
  • сведения о среднем заработке, который был рассчитан для выдачи предыдущих отпускных.

СНД = НД х СЗ

  • СНД – деньги за неотработанную часть отдыха
  • НД – неотработанные дни
  • СЗ – средний заработок.

При прощении работнику переплаты отпускных следует учитывать позицию Минфина РФ (письмо от 17.06.2014 № 03-04-06/28915): у бывшего работника возникает налогооблагаемый НДФЛ доход в виде суммы не возвращенного им долга. Так как речь идет о бывшем работнике, то удержать соответствующую сумму налога работодатель не сможет.

1) может уменьшать сумму исчисленного в месяце увольнения налога в порядке, установленном п. 3 ст. 226 НК РФ для исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Если работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении, то в регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ данные о выплаченной работнику сумме отпускных и удержанного с них налога в месяце выплаты отпускных корректировать не нужно.

А в месяце увольнения в регистре и в справке нужно отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель. При этом сумму НДФЛ с последней выплаты работнику нужно уменьшить на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую удержал работодатель;

Это значит, что бухгалтерии необходимо осуществлять все вышеперечисленные вычеты из компенсации за неиспользованные отпускные дни при увольнении сотрудника.

Согласно НК РФ, не следует начислять на сумму компенсационных выплат за отпуск взносы на соцстрахование от несчастных случаев на работе.

Судя по статьям 217 НК РФ и 9 ФЗ №212, работодателю не требуется вносить налоговый сбор с начисленных выплат для увольняющегося, кроме компенсационных затрат за не отгулянные дни отпуска. В связи с этим, бухгалтер обязан уплатить НДФЛ и все страховые взносы с суммы компенсации.

Согласно статье 223 НК РФ, все налоговые сборы, перечисляемые в бюджет, должны быть уплачены не по завершению рабочего месяца, как при расчете з/п, а в день перечисления компенсации за отпуск при увольнении. Датой получения дохода трудящегося в этом случае будет считаться день:

  1. перевода денежных средств в банк на его счет;
  2. выплаты дохода при увольнении в кассе организации-работодателя;
  3. получения денег в кассе банковского учреждения с р/с работодателя по платежному поручению.

На основании всего вышеизложенного, организацией-работодателем уплата налогов и взносов должна осуществляться в день выплаты компенсации.

При выдаче компенсационных выплат бывшему работнику за не отгулянный отпуск работодатель обязан заплатить налоги не позже дня, следующего за днем увольнения.

В случае, когда трудящийся покидает занимаемую должность в нынешнем году сразу после отпуска, компенсация за неиспользованные отпускные дни ему начисляться не будет. Соответственно, и налоги уплачивать нет необходимости. Во всех остальных ситуациях бухгалтерия рассчитывает не только основной вид оплачиваемого отпуска, но и дополнительный, предоставляемый сотрудникам, работающим на определенных должностях.

Если сотрудник переводится в другой филиал через увольнение, ему также положено оформить компенсацию отпускных с удержанием всех необходимых налогов и сборов.

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются. И, соответственно, не выплачиваются.

Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц. Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников.

Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса. В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Содержание

  • 1 Случаи, когда отпуск может быть предоставлен работнику авансом
  • 2 Что может сделать работодатель?
    • 2.1 Ограничения в удержании суммы заработной платы
    • 2.2 Как произвести расчёт удержания из заработной платы?
    • 2.3 Как составить приказ о сокращении заработной платы на сумму неотработанного отпуска?

Случаи, когда отпуск может быть предоставлен работнику авансом Такая ситуация может возникнуть, например, когда работник только пришёл работать в организацию, и ему предоставляется отпуск раньше того, как он отработает в ней полгода. Согласно Трудовому кодексу РФ, по общему правилу отпуск предоставляется через шесть месяцев после начала работы сотрудника в компании, однако если работодатель не против, отпуск может быть предоставлен и раньше.

Какие взносы нужно платить? Ранее мы отметили, что, в общем, с доходов физических лиц взыскивается 30%, из них

  • пенсионные выплаты составляют— 22%;
  • медицинские взыскания — 2,9%;
  • социальные платежи — 5,1%;
  • ВНиМ.
Предлагаем ознакомиться:  Смена генерального директора в ООО: пошаговая инструкция 2019 года

Три первых отчисления платят в ФНС, последний платеж — в ФСС. Страховые исчисления за дополнительный отпуск Отдельные льготные категории граждан, помимо основного могут оформить дополнительный отпуск.

Такие привилегии полагаются сотрудникам, имеющим ненормированный график работы. Данная возможность гарантируется ст. 116 ТК.

За весь календарный год им выделяют более 28 календарных дней на отдых, это ст.115 ТК.

В правах увольняемого сотрудника не использовать дополнительные дни, которые выделяют сверх стандартных 28 отпускных суток. Он может попросить денежную компенсацию.

Во-первых, работодатель может договориться с работников о взыскании полной стоимости неотработанного отпуска в добровольном порядке. Во-вторых, в случае невозможности урегулировать этот вопрос с работником работодатель может обратиться в суд, однако здесь сразу стоит сказать о том, что позиции судов по этому вопросу неоднозначны.

Внимание

Одна группа признает необходимость взыскания полной стоимости отпуска, предоставленного авансом, с работника, поскольку работодателю был причинен тем самым ущерб, и в такой ситуации неправильно ставить интересы работодателя в зависимость от начисленной заработной платы. Другая же позиция стоит на невозможности выхода за пределы ст.

138 Трудового кодекса РФ, возможное исключение может составлять лишь явная недобросовестность работника.

Поскольку в 2010 году был отменен единый социальный налог, вместо него оплачиваются вышеперечисленные взносы предприятием, которое выплачивает увольняющемуся сотруднику компенсацию. На основании норм, установленных законодателем – ст.

217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы, и обязательные взносы. Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении В соответствии со ст.

Если «увольнительных» выплат оказалось недостаточно для удержания долга и работник добровольно возмещает задолженность, то он должен внести в кассу сумму долга за минусом приходящегося на него НДФЛ.

Рекомендуем в этой ситуации оформить заявление работника на имя коммерсанта с согласием возвратить излишне удержанные суммы НДФЛ с не полученного им дохода (п.1 ст. 231 НК РФ).

Полистать демо-версию печатного журнала на Электронная подписка за 8400 руб.

Излишек составляет 7 дней, что меньше половины месяца, поэтому в дальнейших расчетах он не учитывается. Таким образом, отпускной стаж Петрова А.И. равен 4 месяцам.

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда физлицо отказывается возвращать средства, взыскать сумму работодатель может только в судебном порядке.

Так как сложившаяся судебная практика по этому вопросу отличается противоречивостью, рекомендуется завершать все расчеты при увольнении сотрудников.

Избежать удержаний по отпускам, предоставленным авансом за следующий год, можно с помощью подписания соглашения о прощении задолженности.

При этом у работодателя возникает необходимость исключения величины таких расходов из обоснованных – соответствующие разъяснения содержит письмо УФНС по г.

Эта информация у вас уже есть.

Брать при расчете средний дневной заработок на момент увольнения нельзя. При подсчете не отработанных сотрудником дней отпуска у вас вряд ли получится целое число.

Его можно округлить, но только в пользу работника, то есть в меньшую сторону Ситуация несколько усложнится, если во время отпуска работника в целом по организации (или по структурному подразделению) повышались зарплаты.

За август получила деньги 31 августа.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Так как была на больничном с 26 августа по день . 22 Сентября 2018, 06:16 Татьяна Викторовна, г.

Орск использовал отпуск полностью за 2018г увольняюсь в сентябре по собственному желанию не доработав полный год при увольнении вычтут за отпуск или нет Увольняюсь в связи с выходом на пенсию (60 лет июнь 2018г) 03 Сентября 2018, 13:44 александр, г.

20% из зарплаты, положенной к выплате при увольнении, работодатель может удержать, не спрашивая согласия у работника. Для этого достаточно подготовить приказ.

Оставшуюся часть излишне выплаченных отпускных придется взыскивать с работника в добровольном порядке. То есть работник должен самостоятельно, осознанно внести необходимую сумму в кассу организации или перечислить ее на счет работодателя.

Прежде всего, нужно помнить о том ограничении, которое установлено на удержание из месячной зарплаты. Работодатель не может удержать более 20 %-тов от суммы, предназначенной к выплате. В данном случае 20% следует считать не от начисленной суммы, а от той, которая положена к выплате (из нее должен быть вычтен НДФЛ).

  • — отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • — ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст.

    81 ТК РФ);

  • — сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • — смена собственника имущества организации — в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера (п. 4 ч. 1 ст.

    81 ТК РФ);

  • — призыв работника на военную службу или направление его на альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • — восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст.

    83 ТК РФ);

  • — признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • — смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст.

    83 ТК РФ);

  • — наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Нередко возникают ситуации, когда увольняемый работник уже использовал отпуск за текущий рабочий год, который не был отработан им полностью. Работодатель вправе удерживать из заработной платы работника, начисленной при увольнении, его задолженность за неотработанные дни отпуска, который был предоставлен авансом (ст. 137 ТК РФ).

Если сотрудник использовал весь отпуск за год и увольняется, а на дату увольнения отпуск не полностью отработан, работодатель может удержать часть отпускных, которые уже были выплачены. При этом уже исчислен и удержан НДФЛ и этот НДФЛ считается излишне уплаченным. Значит, НДФЛ необходимо пересчитать, потому что при возврате отпускных эти суммы не являются доходом, а у организации образуется переплата по НДФЛ.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Нужно ли платить компенсацию за неиспользованный отпуск внешнему совместителю?

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Ответ: Всем сотрудникам, в том числе и внешним совместителям необходимо предоставить выплату за неиспользованный отпуск, так как гарантии и компенсации, по ТК РФ, для любых совместителей предусмотрены в том же объеме, что и основным сотрудникам.

Вопрос №2: Можно ли простить работнику излишне уплаченные отпускные и как поступить с излишне уплаченным НДФЛ?

Ответ: Организация может не оформлять возврат отпускных, то есть в пользу работника могут быть не учтены переплаты. Но при этом отпускные являются доходом работника и ни о каком возврате НДФЛ не должен возникать вопрос.

Оцените статью
Ответ юриста
Добавить комментарий

Adblock detector