Как начислить ндфл по договору аренды

Часто задаваемые вопросы

Законодательное регулирование вопроса осуществляется преимущественно Налоговым кодексом РФ, его статьями 223 и 226 и другими нормативно-правовыми актами РФ.

Вопрос: Я слышал, что с выплат по договорам гражданско-правового характера необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС. Нужно ли платить страховые взносы при оплате арендных платеже физическому лицу?

Ответ: Нет, такой обязанности не возникает у налогового агента, на это указывает статья 420НК РФ.

Вопрос: Если в договоре аренды указать, что физ.лицо обязано само исчислять и платить НДФЛ по договору, то можно ли платить налог налоговому агенту?

Ответ: Если в договоре Вы укажите условие, согласно которому физ.лицо обязано само платить НДФЛ, то такое условие договору по законодательству будет признано ничтожным. Так как обязанность исчисления и уплаты лежит на налоговом агенте.

Вопрос: Можно ли сдавать отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в печатной форме?

Ответ: Сдача данных отчетов возможна: в письменной виде при личном визите в налоговую руководителя или иного доверенного лица, в письменном виде по почте, в электронном виде по средством ТКС.

1. Отражение начисления и удержания НДФЛ с доходов арендодателя.

Для подобных случаев в программе предусмотрен документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

В Интернете я встречала советы вводить физлицу, не являющемуся работником, договор гражданско-правового характера, но я считаю, что этот метод неверный, т.к. программа автоматически начислит этому физлицу страховые взносы в ПФР и ФОМС, что неправильно.

Правильнее вводить исчисление и удержание НДФЛ документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

Предлагаем ознакомиться:  За долгие годы сотрудничества

Для того, чтобы открыть список документов, необходимо выбрать пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

Другой способ ввода этого документа — через общий журнал документов учета НДФЛ и страховых взносов. Найти его можно либо через главное меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Журнал документов учета НДФЛ и ЕСН», либо на рабочем столе, закладка «Налоги», ссылка «Журнал документов учета НДФЛ, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС».

Вводим новый документ.

На закладке «НДФЛ: доходы и налоги» добавляем новую строку.

Сотрудник выбирается из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. В справочнике «Физические лица» в программе Зарплата и Управление Персоналом хранятся все физические лица, с которыми организация когда-либо имела отношения, в том числе и те, кто никогда не являлся ее работниками (например, кандидаты на работу). Туда же вводим физическое лицо — арендатора, если он не является сотрудником.

Если арендодатель — сотрудник организации, то находим его в справочнике «Физические лица» и выбираем.

Выбираем дату дохода, месяц налогового периода и месяц регистрации дохода, код дохода из справочника «Коды доходов НДФЛ».

Для доходов от аренды имущества применяется код дохода 1400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)».

Если в аренду сдается автомобиль или иное транспортное средство, то применяется код дохода 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети».

Иногда налоговый агент применяет код 4800 «Другие доходы», но это может вызвать вопросы у налоговиков.

Вводим сумму дохода и переходим к вкладке «НДФЛ по ставке 13%».

Предлагаем ознакомиться:  Договоры аренды подлежащие государственной регистрации

Здесь необходимо в табличной части «Исчислено налога» выбрать сотрудника и ввести ему вручную рассчитанную сумму налога.

Переходим к закладке «НДФЛ удержанный«.

Для документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН»  не действуют установленные настройки параметров расчета зарплаты, и даже если стоит флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», для этого документа они не действуют — это документ для ввода ручных исправлений.

Поэтому на закладке «НДФЛ удержанный» вручную вводим ставку налога и удержанную сумму.

Проводим документ и закрываем его.

Обязанность уплаты НДФЛ

Обязанность уплаты налога на доходы физ.лиц установлена статьей 226 Налогового кодекса РФ, в которой указано, что предприятия, в результате отношений с которыми налогоплательщик получил какой либо доход, являются налоговыми агентами. То есть такие фирмы и предприниматели должны:

  1. Исчислить сумму налога;
  2. Удержать сумму исчисленного НДФЛ;
  3. Перечислить сумму налога в бюджет;
  4. Предоставлять отчетность по всем суммам удержания налога на доходы физ.лиц.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

2. Перечисление НДФЛ в бюджет.

Теперь необходимо отразить уплату НДФЛ в бюджет.

Для этого предназначен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ«.

Найти список документов »Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» можно в меню »Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» ->  »Перечисление НДФЛ в бюджет РФ».

Указываем дату платежа, налоговый период, реквизиты платежного поручения, сумму, которую мы перечисляем.

Кнопка «Заполнить» позволяет автоматически распределить сумму перечисления в бюджет между сотрудниками, НДФЛ по которым удержан, но не перечислен.

Проводим документ. Если итоговая сумма НДФЛ по сотрудникам в табличной части «Сотрудники» не совпадает с общей суммой платежа, указанной в группе реквизитов «Платеж», то система выдаст сообщение об ошибке и документ не проведется.

Таким образом в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.2 отражается исчисление и уплата НДФЛ с доходов физических лиц от аренды имущества.

Предлагаем ознакомиться:  Как составить договор ренты на квартиру

Как рассчитать сумму налога

13 процентов

Во всех случаях за исключением выплаты дохода не резидентам страны
30 процентов

Если доход получен человеком, который не признается налоговым резидентом

Сумма арендной платы*13%=Сумма НДФЛ

Пример 1.

20000*13%=2600 рублей — сумма для удержания в месяц.

К выплате Петрову И.Ю. после удержания налога будет 20000-2600=17400 рублей.

Сумма НДФЛ, которую Иванов П.А. должен перечислить в налоговую равна 2600 рублей.

Как заполнить 6-НДФЛ

Строка 100 и 110 согласно Налоговому кодексу статье 223 будет заполняться одним и тем же числом — датой фактической выплаты арендной платы. Потому как датой удержания налога будет та дата, в которую предприятие выплатило аренду. А строка 120 будет заполняться датой следующего рабочего дня.

Пример 2.

Строка 100 — 26.03.2018

Строка 110 — 26.03.2018

Строка 120 — 27.03.2018

Оцените статью
Ответ юриста
Добавить комментарий

Adblock detector