Дополнительное страхование гражданской ответственности

Добровольное страхование ответственности

Любое физическое или юридическое лицо может в добровольном порядке обратиться в понравившуюся компанию и выбрать подходящие условия страховки. Все условия выплат по договору регулирует специальный сотрудник — андеррайтер. Именно он решает: заключать ли с клиентом договор, и если заключать, то в каком размере устанавливать сумму возмещения. Клиент только выбирает из всех предложений более подходящие. Он может выбрать объект страхования и тариф оплаты полиса.

Добровольное страхование гражданской ответственности разделяют еще по объектам страховки на следующие типы:

  • ответственность судовладельцев за причиненный вред здоровью или имуществу третьих лиц, как следствие эксплуатации их речного или морского транспорта;
  • ответственность архитекторов и подрядчиков за качественную стройку;
  • ответственность таможенных брокеров;
  • риелторов;
  • собственников имущества (арендодателей);
  • других лиц.

Добровольно может себя застраховать и физическое лицо, предприниматель, если тот вид деятельности, который он ведет, негативно может отразиться на финансовом или физическом состоянии его клиентов.

Страховые возмещения в результате ДТП участникам происшествия выплачивается за счет ОСАГО (обязательное страхование). Однако существует еще полис ДСАГО — добровольное страхование автогражданской ответственности. Некоторые владельцы автомобилей считают необходимым застраховаться дополнительно.

По каким причинам оформляют полис добровольного страхования, если уже оформлена страховка ОСАГО?

На это есть 2 основные объективные причины:

  1. Возмещение по ОСАГО проводится с учетом износа объекта. А при добровольном страховании этот показатель не учитывается при пересчете суммы возмещения.
  2. Суммы возмещения при добровольном страховании иногда недостаточно, чтобы перекрыть ущерб.

Но желающие застраховаться должны знать, что обязательным условием, при котором возможно добровольное страхование гражданской ответственности автовладельцев, является наличие полиса обязательного страхования. Так как оплата возмещения по добровольному полису происходит тогда, когда явно недостаточно средств для погашения возникшего долга выделяет ОСАГО.

При этом КАСКО выступает как основной и обязательный, а ДОСАГО и НС – как дополнительные. Если клиент не желает страховать дополнительные виды, то соответствующие разделы договора не используются. Для того, чтобы заинтересовать клиента в заключении комплексного договора, включающего все три вида страхования («три в одном»), СК, как правило, дают существенные скидки по дополнительным видам, а иногда и по всем трем. Бывают также случаи, когда при покупке КАСКО и ДОСАГО страховка НС предоставляется в подарок (или наоборот – ДОСАГО в подарок при покупке НС).

Дополнительное страхование гражданской ответственности

Поэтому, если Вы приняли окончательное решение по страхованию Вашего авто и определились с необходимыми Вам видами защиты, то желательно заключать комплексный договор, причем одновременно с оформлением полиса ОСАГО. Это в большинстве страховых компаний даст Вам возможность получить наибольший материальный выигрыш без потери качества.

1 ст. 264 НК РФ.<39> Подпункт 20 п. 1 ст. 265 НК РФ.

К примеру, пока вы были в отпуске, у вас прорвало кран. Водой затопило квартиры соседей. Если у вас есть страховка, то выплаты пострадавшим осуществит страховая компания.

В зависимости от объекта страхования, стоимость страховки может меняться. Проверить и подобрать страховку вы можете здесь.

В то же время этот вид страхования широко используется для увеличения лимита ответственности страховщика при ДТП. В соответствии с законом, лимит ответственности страховой компании по полису ОСАГО не может превышать 400 000 рублей, из которых: 240 000 рублей — предусмотрены на возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью третьих лиц (но не более 160 000 рублей на одного потерпевшего);

Добровольное страхование автогражданской ответственности Лицо, совершившее ДТП, обязано возместить ущерб, причиненный вследствие этого ДТП жизни, здоровью или имуществу третьих лиц.

К сожалению, нередко возникают случаи, когда величина причиненного ущерба значительно превышает максимальные лимиты, возмещаемые пострадавшим в соответствии с полисом обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО).

ВНИМАНИЕ! Вы используете устаревший браузер Opera 11

Он не может предоставить все возможности, которые могут предоставить современные браузеры, а скорость его работы в несколько раз ниже! Opera 11.0 не способен корректно отображать большинство сайтов. Если по каким либо причинам Вы не имеете доступа к возможности установки программ, то рекомендуем воспользоваться «portable» версиями браузеров.

Они не требуют инсталляции на компьютер и работают с любого диска или вашей флешки: Mozilla Firefox или Google Chrome . Ignore and continue СAUTION! You are using the out-of-date browser Opera 11.0 This site is built on the advanced, modern technologies and does not support Opera 11.0.

It is insistently recommended to you to choose and establish any of modern browsers.

Если договор страхования расторгнут досрочно

№ 263 и специальным законодательством о страховании. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств нацелено на защиту прав потерпевших, возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при использовании транспортных средств.

Предлагаем ознакомиться:  Ответ на апелляционную жалобу по гражданскому делу

Страховать риск своей гражданской ответственности (заключить договор ОСАГО) является, в соответствии с действующим законодательством, обязанностью владельцев транспортных средств. В соответствии с пунктом 2 статьи 16 Закона РФ «О защите прав потребителей» исполнителю услуг запрещено обуславливать приобретение одних услуг обязательным приобретением других услуг.

С помощью «политики «Добровольной автогражданки» Ваша ответственность будет застрахована в страховой компании «Гарантия» на сумму, значительно превышающую лимиты выплат по обязательному страхованию. Застраховать дополнительную гражданскую ответственность могут юридические лица и граждане.

Кто может страховать: Граждане, предприниматели и юридические лица, которые эксплуатируют транспортное средство на законных основаниях. Что необходимо страховать: Свою ответственность за причинённый ущерб третьим лицам (потерпевшим) в результате ДТП больше лимита установленного законом для обязательно законом для обязательного страхования.

д.) Тарифы по страхованию ДСАГО: Лимит ответственности при автостраховании ДСГО может составлять до 1 500 000 рублей, таким образом увеличить страховую сумму по полису ОСАГО можно до 1 500 000 рублей. Вы можете приобрести полис ДСАГО практически даром.
Программы в компании «Юг-Бизнес» начинаются от 300 рублей.

Полис ДСАГО расширяет лимит ответственности по ОСАГО, поэтому у вас на руках обязательно должен быть полис ОСАГО.

От чего полис не защищает: Внимание.

По полису ДСАГО Вы не можете получить оплату расходов на ремонт вашего личного транспортного средства.

Хозяин либо арендатор сгоревшего жилья будет обязан возместить ущерб соседям. Это и есть его прямая гражданская ответственность перед сторонними лицами. Виды договоров Гражданская ответственность застрахована, если заключён договор.Договор добровольного страхования ответственности

Он является документом, подтверждающим обязанности страховщика защищать интересы своего клиента, доказывая его невиновность, либо выплачивать вместо него денежную компенсацию пострадавшему постороннему лицу. Договор, касающийся правил страхования гражданской ответственности, содержит в себе важные аспекты: объект страхования; существующие риски; период действия документа; величину страхового покрытия.

——————-¬ —————¬ ————-¬ ————¬¦ Сумма страховой ¦ ¦ Сумма ¦ ¦ Количество ¦ ¦ Количеств премии, ¦ ¦единовременно¦ ¦ дней ¦ ¦ дней ¦¦ признаваемая ¦ = ¦ уплаченной ¦ / ¦ действия ¦ x ¦ в отчетно즦 в расходах ¦ ¦ страховой ¦ ¦ договора ¦ ¦ периоде ¦¦ отчетного периода¦ ¦ премии ¦ ¦ страхования¦ ¦ ¦L——————- L————— L————- L————

—————¬ ————¬ —————¬ ——————¬¦ Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Количество ¦¦ страховой ¦ ¦ Сумма ¦ ¦ Количество ¦ ¦ дней периода, ¦¦ премии, ¦ ¦уплаченного¦ ¦дней периода,¦ ¦ за который ¦¦ признаваемая¦ = ¦ страхового¦ / ¦ за который ¦ x ¦ уплачен этот ¦¦ в расходах ¦ ¦ взноса ¦ ¦ уплачен этот¦ ¦взнос, в отчетно즦 отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ взнос ¦ ¦ периоде ¦¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L————— L———— L————— L——————

Для наглядности покажем учет расходов при уплате страхового взноса в рассрочку на конкретном примере.

Пример. Учет расходов по страхованию ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов

Условие

Организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, застраховала свою ответственность от причинения вреда в случае аварии. Срок действия договора — с 21 июня по 31 декабря 2010 г. Страховой взнос составляет 100 000 руб. и перечисляется двумя платежами: 21 июня — 40 000 руб. и 17 сентября — 60 000 руб. За какие периоды уплачивается каждый взнос, в договоре не указано. Отчетными периодами у компании признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Решение

Каждый взнос признается в расходах с момента его уплаты до конца действия договора, то есть для первого платежа это будет период с 21 июня по 31 декабря 2010 г., а для второго — с 17 сентября по 31 декабря 2010 г.

Следовательно, организация учтет страховые взносы в следующем порядке:

  • во II квартале и по итогам полугодия — в сумме 2061,86 руб. (40 000 руб. / 194 дн. x 10 дн.);
  • в III квартале — в сумме 26 893,60 руб. (40 000 руб. / 194 дн. x 92 дн. 60 000 руб. / 106 дн. x 14 дн.);
  • в IV квартале — в сумме 71 044,54 руб. (40 000 руб. / 194 дн. x 92 дн. 60 000 руб. / 106 дн. x 92 дн.).

Соответственно, в декларации организация отразит расходы:

  • по итогам полугодия — в сумме 2061,86 руб.;
  • по итогам 9 месяцев — в сумме 28 955,46 руб. (2061,86 руб. 26 893,60 руб.);
  • по итогам 2010 г. — в сумме 100 000 руб. (28 955,46 руб. 71 044,54 руб.).

Кстати, есть разъяснение Минфина, в котором сказано, что при уплате страхового взноса в рассрочку расходы по страхованию учитываются в общем порядке, то есть нужно разделить общий взнос по договору на количество дней действия договора и эту дневную часть взноса умножить на количество дней действия договора в отчетном периоде <32>. В нашем примере организация, руководствуясь рекомендациями финансистов, учла бы в расходах:

  • по итогам полугодия — 5154,64 руб. (100 000 руб. / 194 дн. x 10 дн.);
  • по итогам 9 месяцев — 52 577,32 руб. (100 000 руб. / 194 дн. x 102 дн.);
  • по итогам 2010 г. — 100 000 руб.
Предлагаем ознакомиться:  Уголовная административная гражданская — виды ответственности за нарушения транспортного законодательства

Как видим, такой подход для организаций более выгоден. И хотя он противоречит порядку признания расходов, установленному Налоговым кодексом, применять его все-таки можно. Ведь налоговики не могут предъявить вам ни штраф, ни пени, если вы следуете рекомендациям Минфина <33>.

Возможна ситуация, когда договор страхования расторгается досрочно <34>. Например, договор ОСАГО при продаже автомобиля. Тогда страховщик должен вернуть вам часть премии за неистекший срок действия договора <35>. Возвращенную страховщиком часть премии вы не учитываете в доходах. Ведь эту часть вы еще не успели признать в своих расходах <36>.

Но как быть, если страховщик при расторжении договора не вернул часть премии? Можно ли учесть ее в налоговых расходах? По мнению Минфина — можно <37>. Причем единовременно. А вот к каким видам расходов отнести недополученную часть премии — прочим <38> или внереализационным <39> — решать вам.

Пример. Учет недополученной суммы премии при расторжении договора

Условие

Организация заключила со страховой организацией договор ОСАГО сроком на 1 год. Сумма страховых взносов составила 4800 руб. Через 6 месяцев автомобиль был продан. В ответ на просьбу организации возвратить сумму страховых взносов за оставшиеся по договору страхования 6 месяцев — 2400 руб. — страховщик вернул только 2000 руб.

Решение

Возвращенную сумму 2000 руб. организация не учла в составе доходов (ведь страховые взносы в сумме 2400 руб. не были списаны в налоговые расходы). А вот недополученные 400 руб. она отразит в составе своих внереализационных расходов.

Наверное, каждый сталкивался с ситуацией, когда вы едете в аэропорт, а размышления о долгожданном отдыхе вдруг нарушает банальная мысль о том, был ли выключен утюг?

Выключен газ? Закрыты окна и балкон? Дверь на второй замок? Выключена вода? Или, наоборот, не увижу ли я по возвращении свою мебель, технику или новые обои и паркет залитыми беззаботным соседом?

Вы уверяете себя, что на 99,9% все в порядке, но даже эти сомнения будут напоминать о себе и портить настроение.

Страховка, конечно, не закроет кран и не поставит остывающий утюг на подставку подальше от одежды, но наверняка поможет преодолеть переживания и переключиться обратно на мысли о текущих или предстоящих делах – и не важно, будет это поездка на дачу на выходные или длительный отпуск далеко от дома.

Как это работает

добровольное страхование ответственности

Страховка защищает от последствий взрывов, пожаров, ударов молнии, затоплений, стихийных бедствий и противоправных действий третьих лиц.

Застраховать можно квартиру, загородный дом и строение на земельном участке, внутреннюю отделку, инженерное оборудование, ценные вещи. Если речь идет о квартире, то под защиту страховки попадают конструктивные элементы здания (стены, перекрытия), оконные и дверные конструкции, трубопроводы. В страховку могут быть включены отделка (покрытие стен, потолка, пола, межкомнатные двери, встроенная мебель) и техническое оборудование (системы отопления, подогрева пола, водоснабжения, канализации, газоснабжения, системы наблюдения и охраны, вентиляции, сантехническое оборудование).

Страховка распространяется и на движимое имущество. Это мебель, предметы интерьера, любая аппаратура и техника, музыкальные инструменты, одежда, предметы домашнего обихода.

Возможно и страхование гражданской ответственности. То есть страховка покроет риски, возникшие по вине страхователя в отношении третьих лиц.

Законодательство о вопросах страховки ответственности

Страхование ответственности разделяется на разные виды. И отдельного документа, регулирующего все тонкости таких дел, нет. Каждый вид страхование регламентирует отдельный закон. Например, обязательное страхование владельцев автотранспорта регламентирует ФЗ № 40 от 2002 года. Который, кстати, редактирован 27 апреля 2017 года. А вот гражданская ответственность перевозчиков подконтрольна ФЗ № 67 от 2012 г.

Добровольное страхование ответственности — это защита интересов третьих лиц, то есть тех, кто не является участником прецедента; лицо, которому нанесен моральный или материальный вред из-за деятельности страховщика. Но что такое вред в юридическом смысле?

В Гражданском кодексе нет точного определения понятия вреда, но есть несколько «размытое» понятие, применяемое на практике. Итак, вред — это любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе. Согласно Ст. 1064 ГК РФ, причиненный в результате противоправных действий убыток нужно возмещать. Так гласит и романо-германская правовая система, основанная на принципах справедливого судейства.

Именно для того, чтобы защитить клиента от возмещения другим физическим лицам неподъемных сумм, страховые компании и развивают такой вид страхования, как добровольное страхование ответственности (личной либо профессиональной).

Страхование ответственности риэлторов добровольное или обязательное?

Страхование такой ответственности делится на добровольное и обязательное. К обязательному относятся следующие типы:

  • ОСАГО;
  • ответственность владельца опасного объекта;
  • ответственность перевозчика грузов.

Без наличия полиса ОСАГО перевозчик не сможет работать. Добровольное же страхование накладывает на клиента только те обязательства, которые он сам на себя взял, подписывая договор.

Не секрет, что предпринимательская деятельность связана с определенными рисками. Ошибки работников, аварии могут нанести вред жизни, здоровью или имуществу третьих лиц. Поэтому организации предпочитают страховать риски своей ответственности: это защищает интересы компании при наступлении страховых случаев. А бывает, что к этому их обязывает закон. Как же учесть расходы на такое страхование?

Страхование ответственности относится к имущественному страхованию <1>. В этом случае объект страхования — это имущественный интерес организации-страхователя в возмещении страховщиком убытков, связанных с необходимостью возместить вред, причиненный другим лицам <2>. Страхование ответственности может быть обязательным или добровольным <3>.

Предлагаем ознакомиться:  Требование о возврате долга по расписке образец

Для справки

Добровольное страхование автогражданской ответственности

Страховой риск— предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование <4>.

Страховой случай— событие, с наступлением которого у страховщика возникает обязанность произвести страховую выплату страхователю <5>.

Страховой взнос (страховая премия)— плата за страхование <6>.

Страховая выплата— денежная сумма, установленная законом или договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю при наступлении страхового случая <7>.

В налоговые расходы включаются затраты на все виды обязательного имущественного страхования <8>. Самым распространенным примером обязательного страхования ответственности является ОСАГО (обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) <9>.

А вот что касается добровольного страхования ответственности, то для целей налогообложения расходами будут страховые взносы только по тем его видам, которые перечислены в НК РФ:

  • страхование ответственности за причинение вреда или ответственности по договору, если такое страхование является условием ведения деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями <10>;
  • страхование риска ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств, связанных с финансированием строительства и (или) со строительством олимпийских объектов <11>;
  • страхование профессиональной ответственности, связанной с выполнением строительно-монтажных работ <12>;
  • страхование ответственности, которое является условием ведения деятельности в соответствии с законодательством РФ <13>.

Договор добровольного страхования гражданской ответственности

Последний вид добровольного страхования появился в Налоговом кодексе сравнительно недавно — с 2009 г. <14>. В результате прекратились лишние споры с налоговиками. Напомним, в чем заключалась суть проблемы. Согласно ГК РФ если обязанность по страхованию возложена на организацию законом, то страхование является обязательным <15>. В то же время в таких случая должен быть принят федеральный закон о конкретном виде обязательного страхования <16>.

И если такой закон принят не был, то контролирующие органы считали, что обязательное страхование в силу закона становится добровольным. И не разрешали включать в расходы затраты на него <17>.

Законодатель разрешил эту проблему так: с 2009 г. затраты на страхование ответственности учитываются для целей налогообложения прибыли, если без такой страховки вести определенную деятельность нельзя. Правда, назвали такое страхование в НК добровольным. К такому страхованию относятся, в частности:

  • страхование ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае возможной аварии при эксплуатации опасных производственных объектов <18>;
  • страхование гражданской ответственности туроператора за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации турпродукта <19>;
  • страхование профессиональной ответственности воздушных перевозчиков <20>, таможенных брокеров <21>, владельцев складов временного хранения <22>, таможенных перевозчиков <23>;
  • страхование ответственности за неисполнение обязательств по госконтракту <24>.

Если обязанность по страхованию ответственности не предусмотрена ни законодательством РФ, ни международными требованиями, страховые взносы по нему нельзя учесть в налоговых расходах. Это, в частности:

  • добровольное страхование гражданской ответственности автовладельцев — ДСАГО. Такая страховка приобретается, если компания хочет расширить лимит страхового возмещения по полису ОСАГО <25>. Либо хочет застраховать ответственность по случаям, когда нанесенный вред не подлежит возмещению по договору ОСАГО <26>. Некоторые налоговые органы разъясняют, что взносы по ДСАГО нельзя учесть при расчете «прибыльной» налоговой базы <27>;
  • страхование профессиональной ответственности медицинских работников <28>;
  • страхование профессиональной ответственности аудиторов <29>;
  • страхование риска ответственности заемщика перед кредитором за неисполнение обязательства по возврату ипотечного кредита <30>.

Предупреди руководителя

Уменьшить налог на прибыль за счет страховых взносов, если страхование ответственности не является обязательным в силу закона, не получится.

Условие

Решение

Упрощенцы учитывают расходы только по обязательному страхованию <40>. А поскольку страхование ответственности за причинение вреда в Налоговом кодексе РФ поименовано как добровольное <41>, Минфин не разрешает упрощенцам учитывать расходы по тем видам страхования ответственности, по которым отдельными федеральными законами не установлена их обязательность. Например, финансисты против признания расходов по страхованию гражданской ответственности упрощенцами-туроператорами <42>.

Между тем с такой точкой зрения финансистов можно поспорить. Ведь страхование ответственности организаций, занимающихся определенными видами деятельности, является для них обязательным, если оно предусмотрено действующим законодательством <43>. И хотя доказывать это вам наверняка придется в суде, шансы на успех у вас есть, поскольку суды рассматривают такое страхование как обязательное, а не добровольное <44>.

Оцените статью
Ответ юриста
Добавить комментарий

Adblock detector